Las retenciones y percepciones de IVA intracomunitarias tendrán un tratamiento particular para las empresas de España durante el 2025. El IVA en España se encuentra enmarcado en una nueva norma impositiva que tendrá como objetivo hacer más eficiente el cumplimiento de las obligaciones.
Si quieres saber ¿Cómo opera en España el IVA intracomunitario? Te ofrecemos esta guía en donde encontrarás desde la nueva normativa hasta como optimizar los procesos operativos con herramientas como N2F.
¿Qué son las operaciones intracomunitarias y cómo se diferencian de las operaciones nacionales e internacionales fuera de la UE?
Primeramente, es importante definir a las “transacciones intracomunitarias”: se tratan de todas las transacciones de bienes y servicios que se llevan en el ámbito de la UE (Unión Europea).
Las transacciones intracomunitarias tienen como requisito contar con identificaciones especiales y procedimientos particulares tanto para la declaración impositiva como contable. Esta es la principal diferencias con las transacciones que se realizan dentro del territorio español y aquellas que se realizan con el resto del mundo.
La búsqueda de las transacciones intracomunitarias es que se “eliminen las fronteras” fiscales en la Unión Europea. Esto resulta ser mucho más atractivo para que se fomente las transacciones de bienes y servicios a otros países.
No obstante, el libre comercio también trae algunas normativas fiscales que, en ocasiones, podría ser rigurosa y estricta. Los entes recaudadores no solamente intentan evitar que existan evasiones de impuestos sino que, además, garantizar la igualdad del mercado.
Normativa y obligaciones fiscales
Normativa de la Unión Europea
Una de las preguntas que suelen rondar en las empresas españolas es sobre cuál es el ente regulador de la Unión Europea. La Directiva 2006/112/CE del Concejo es la encargada de regular el sistema del IVA en la Unión Europea.
Esta normativa, es la encargada de regular las transacciones entre países miembros de la comunidad de la UE y de definir los conceptos básicos de la liquidación del IVA.
Asimismo, la normativa, es la encargada de validar todos los requisitos del registro, los procesos de facturación y de emitir las obligaciones fiscales de las empresas.
Obligaciones fiscales para las empresas
Uno de los primeros requerimientos que deben tener las empresas de España para realizar transacciones con países de la UE es contar con un NIF-IVA (Número de Identificación Fiscal para el IVA).
El NIF-IVA es indispensable para las empresas de España ya que se trata de un número único de identificación que autoriza a las empresas a realizar transacciones intracomunitarias.
Ante estas entidades, las empresas españolas tienen que presentar declaraciones juradas y un registro de las transacciones intracomunitarias que se hayan realizado dentro de un período específico.
Elementos obligatorios en una factura intracomunitaria
Otro de los interrogantes que se abren en las transacciones intracomunitarias, es sobre la información que debe tener una factura que se emite entre los países de la UE.
Las facturas intracomunitarias deben presentar de manera obligatoria algunos campos informativos:
- NIF-IVA del vendedor y el comprador.
- Descripción del bien y/o servicio prestado.
- Base imponible.
- Tipo y porcentaje de IVA aplicado.
- Importe total del IVA.
También, otro de los ítems que no tiene que faltar en la factura, es que se especifique que se trata de un comprobante intracomunitario. En los casos que existiera alguna exención de Iva tiene que encontrarse como dato adicional en la factura.
Aplicación del IVA
Existen diferentes tipos de aplicación de Iva intracomunitaria y tienen diversos métodos de aplicación. Estos métodos de IVA pudrían variar según el tipo de transacción como del bien o servicio que se estén comercializando.
Regímenes del IVA
Si bien es cierto que en la UE para las transacciones intracomunitarias existen diferentes regímenes de IVA las tasas más utilizadas para los bienes y servicios son las llamadas “autoliquidables”.
El IVA autoliquidable es aquel en donde el IVA queda a cargo del comprador. En estos casos es el comprador quien declara y paga el IVA en su país de residencia.
Este es un mecanismo muy utilizado por lo proveedores de bienes y servicios ya que facilita la liquidación fiscal y se evitan un “doble impuesto.
Diferencias entre entregas de bienes y prestaciones de servicios
La empresa proveedora de bienes y servicios tiene que saber que las tasas de IVA cambian notablemente en su tratamiento entre estas prestaciones.
Cuando se emite una factura por la entrega de un bien la empresa proveedora emite un IVA con exención, mientras que la empresa beneficiara del bien recibe el IVA autoliquidable en su país.
Pero esto cambia notablemente cuando la prestación es un servicio en donde las tasas varían según el tipo de servicio y los acuerdos entre las partes involucradas.
Exenciones del IVA
Muchas empresas durante el 2024 en España seguirán dentro del régimen de exención de IVA para las operaciones intracomunitarias.
Una de las exenciones más utilizadas por las empresas españoles estan enfocadas en los bienes que son destinados a la exportación a los países que se encuentran por fuera de la UE.
Además, existen algunos servicios relacionados al rubro de las finanzas, aseguradoras y sociedades sin fines de lucro que continuarán operando bajo la modalidad de exención de IVA.
Declaración y documentación
La declaración del IVA en operaciones intracomunitarias debe realizarse de manera precisa y conforme a las normativas vigentes.
Declarar el IVA
En España, el Modelo 349 es el formulario utilizado para declarar las operaciones intracomunitarias. Este modelo debe presentarse mensualmente o trimestralmente, dependiendo del volumen de operaciones de la empresa. Es crucial incluir toda la información requerida, como los NIF-IVA de los clientes y proveedores y los montos de las transacciones.
Documentación necesaria
Para justificar las operaciones intracomunitarias ante la administración tributaria, es necesario mantener una documentación detallada.
Entre las documentaciones que se les solicitará sen encuentran:
- Facturas.
- Contratos.
- Documentos de transportes.
Toda la documentación que de veracidad a la transacción serán recibidos para validar la operación entre las partes.
Asimismo, es importante remarcar que la falta de documentación, podría ser plausible de multas, sanciones y pérdidas de beneficios fiscales.
Contabilización y deducción del IVA
El procedimiento contable para registrar el IVA en operaciones intracomunitarias debe ser riguroso y cumplir con todas las normativas.
Procedimiento contable
Registrar el IVA en operaciones intracomunitarias implica realizar asientos contables precisos.
Si bien los asientos contables deben de generarse siempre que se genera una factura, ahora, cuando se recibe un comprobante, se debe reflejar en el asiento el IVA aplicado con el tipo de liquidación.
La generación de asientos contables detallados, es clave para llevar una contabilidad ordenada sin chances de omitir obligaciones fiscales.
Reembolso y deducción del IVA
Uno de los grandes beneficios que tienen las empresas que hayan sufrido la aplicación del IVA es que pueden pedir el reembolso de esta tasa que se haya pagado en otros países de la Unión Europea.
Para hacer valer este beneficio, se deben cumplir algunos requisitos acompañado con la presentación de documentos.
Todas las solicitudes de devolución del IVA pagado, se realiza mediante el sitio WEB del ente recaudador del país que reside la empresa.
Casos especiales
Existen situaciones particulares, como las operaciones triangulares y las ventas a distancia, que requieren un tratamiento especial del IVA. Además, las ventas electrónicas y los servicios digitales tienen consideraciones específicas debido a la naturaleza de las transacciones y las legislaciones aplicables.
Herramientas y software de gestión
Los softwares de gestión y de administración de gastos son herramientas invaluables en las presentaciones de IVA intracomunitarios.
Importancia de una herramienta para gestionar el IVA
El proceso de presentación para el pago de IVA e incluso para la exención de la misma, es más eficiente cuando se utiliza una aplicación específica para ello.
Las herramientas de gestión de gastos permiten realizar una automatización de los procesos que trae consigo la reducción de errores y, además, informes de IVA sufridos y practicados.
Pero lo más importante, es que las empresas podrán emitir declaraciones fiscales consiguiendo que las empresas se mantengan siempre al día en sus obligaciones.
Funcionalidades clave
Las funcionalidades que no pueden faltar en un software dedicado a los gastos empresariales son:
- Integraciones con softwares contables.
- Automatización de cálculos.
- Generación de informes fiscales.
Además, es necesario que estas aplicaciones ofrezcan la posibilidad de generar y gestionar diferentes documentos que estén adaptados a las nuevas normas tributarias.
N2F
Una de las herramientas más eficientes y, por ende, de las más buscadas por las empresas es N2F.
Con este Soft las empresas han encontrado un aliado indispensable para gestionar las tasas de IVA intracomunitarias.
Asimismo, N2F es una herramienta versátil que se integra con casi todos los sistemas contables, capturadores de recibos y, además, es un poderoso generador de informes fiscales.
Además, cuenta con todas las funcionalidades necesarias para llevar rigurosos controles que aseguran las presentaciones fiscales en tiempo y sin esfuerzos extras.
N2F es la mejor alternativa para el nuevo manejo del IVA España como así también del IVA intracomunitaria garantizando la mayor eficiencia en cada operación.
