Le barème kilométrique des frais de carburant est publié chaque année par l’administration fiscale et est principalement destiné aux exploitant individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA).
Indemnité forfaitaire des frais de carburant, ce barème est une alternative au régime réel. Il a l’avantage de prendre en compte la quote-part des frais professionnels dans le cadre de l’utilisation mixte (personnelle et professionnelle) d’un véhicule. Il évite ainsi de devoir faire des calculs au prorata à partir des factures de carburants.
Qu’est-ce que le barème des frais de carburant ?
Le barème kilométrique des frais de carburants est utile pour les salariés qui ont la possibilité de déduire leurs dépenses professionnelles liées à l’utilisation de leur véhicule personnel.
Il s’agit d’une grille, publiée chaque année par l’administration fiscale, qui fixe des tarifs kilométriques en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du type de carburant (essence, diesel, GPL, électrique).
Les frais tels que l’entretien ou l’assurance du véhicule sont déductible sur présentation des justificatifs.
Barème de carburant, indemnités kilométriques : quelle différence ?
Contrairement aux indemnités kilométriques, qui s’adressent aux salariés, les indemnités de carburants sont destinées à un certain type de professionnels.
Le barème de carburant est destiné aux dépenses d’un véhicule à usage mixte (privé ou public) et ne tient pas compte de la distance parcourue, contrairement aux indemnités kilométriques.
Qui est concerné par le barème des frais de carburant ?
Les professionnels concernés par le barème des frais de carburant 2024 sont les suivants :
- Exploitants individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA)
- Ceux ayant opté pour une comptabilité ultra-simplifiée et soumis au régime simplifié d’imposition
- Les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) utilisant des véhicules prêtés ou en crédit-bail
- Les associés de sociétés de personnes utilisant leur véhicule personnel pour leur trajet domicile-travail (ces frais ne peuvent pas être déduits du résultat de l’entreprise)
- Les salariés qui utilisent un véhicule de prêt.
💡 Les dépenses d’assurance, de parking et de péage sont calculées en frais réels sur présentation des justificatifs.
Nouveautés du barème des carburants 2024
Par rapport à l’année 2023, le barème 2024 prévoit :
- Une hausse pour les véhicules à moteur essence (+ 4,1% à + 4,8%) et GPL (+ 15,1% à + 16,4%) et pour les deux-roues
- Une baisse pour les véhicules diesel (- 3%).
Utiliser le barème des frais de carburant : mode d’emploi
Avant de déduire vos frais de carburant selon le barème 2024, vous devez vous assurer de connaître :
- La puissance fiscale de votre véhicule, visible sur votre carte grise
- Le type de carburant utilisé (essence, diesel, GPL, électrique)
- Le nombre de kilomètres parcourus pour votre activité professionnelle.
Ces informations vous permettront de connaître l’indemnité forfaitaire à laquelle vous avez droit en 2024 pour vos déplacements sur 2023.
👉 Prenons l’exemple d’un salarié qui parcourt 10 000km par an pour des déplacements professionnels avec son véhicule personnel, une essence de 8 chevaux fiscaux. Selon le barème des frais de carburant 2024, l’indemnité sera de 0,123€/km. Le salarié pourra déduire de ses frais un montant de 1 230€ (10 000km x 0,123€/km).
Pourquoi utiliser le barème des frais de carburant ?
Utiliser le barème des frais de carburant pour compenser vos dépenses de manière forfaitaire a plusieurs avantages :
- Simplicité d’utilisation : le barème de carburant 2024 étant une indemnité forfaitaire, il n’est pas nécessaire de conserver les justificatifs d’achat de carburant
- Indemnité fixe : le barème est fixé par l’administration fiscale, ce qui garantit la déductibilité des frais de carburant
- Actualisation annuelle : le barème est actualisé chaque année afin de tenir compte de l’évolution des prix du carburant.
Limites du barème des frais de carburant
Le barème des frais de carburant ne correspond pas toujours à la réalité des coûts supportés par les travailleurs. L’indemnité annuelle est nationale, ce qui ne correspond pas toujours à la réalité des prix du carburant en fonction des lieux de résidence.
De plus, contrairement aux indemnités kilométriques, le barème des frais de carburant ne prend pas en compte les frais d’entretien et d’usure spécifiques à chaque véhicule.
Ainsi, si vous souhaitez déduire vos frais de carburant de façon plus précise, nous vous recommandons d’opter pour le régime des frais réels. Attention, vous devrez néanmoins conserver tous les justificatifs d’achat de carburant du véhicule !
Le choix entre le barème des frais de carburant et le régime des frais réels dépend de vos besoins et de votre situation. Si vous parcourez un nombre important de kilomètres pour votre activité professionnelle, le régime des frais réels peut être plus avantageux. Nous vous conseillons de bien vérifier ce qui peut être le plus avantageux pour vous entre frais réels et frais de carburant.
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